▷ ¿Qué Son Los Impuestos y Para qué sirven? 【Tipos De Impuestos】

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Los impuestos son un tributo que se paga al estado como soporte de distintos pagos de carácter público. Estos pagos son de carácter obligatorio y son exigidos tanto a personas jurídicas como personas naturales. A través de los impuestos, se obtiene la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus actuaciones.

Los impuestos sirven para otorgar financiamiento a determinados gastos que presente el acreedor, generalmente el Estado. La capacidad contributiva sugiere que quienes posean más bienes, deberán abonar por lo tanto mayor cantidad de impuestos. Sin embargo, este factor no siempre se cumple, debido a que en muchas ocasiones se priorizan otras situaciones y causas.

para que sirven los impuestos

¿Cuál es la función de los impuestos?

Las funciones de los impuestos se pueden clasificar en:

  • Funciones fiscales: Estos se basan en satisfacer las necesidades públicas por medio de la recaudación de dinero, y de esa manera lo recaudado está destinado para financiar los servicios públicos que causan esa necesidad.
  • Funciones extra-fiscales: Al igual que las funciones fiscales, los impuestos se utilizan para solventar una necesidad pública, su diferencia radica en que también satisfacen los intereses públicos. Además lo hace de una manera directa, es decir que todo lo recaudado se usa netamente en esas necesidades. Un ejemplo de esto es, los impuestos a las bebidas alcohólicas y cigarrillos.
  • Funciones mixtas: Su función radica en la búsqueda de satisfacer ambos conjunto de las dos funciones anteriores
Características de los impuestos

Para considerar impuesto a una contribución esta debe cumplir ciertas características que son:

  • Es una cantidad que constituye a una obligación.
  • Deben ser establecidos por la Ley.
  • Deben ser proporcional y equitativo.
  • La recaudación debe estar a cargo de personas físicas y morales.
  • Se establecen en la situación jurídica prevista por la Ley.
  • Deben destinarse para cubrir los gastos públicos.
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Si tomamos al impuesto como una manifestación de la actividad financiera, podemos distinguir los siguientes elementos:

Sujeto Activo. Es la entidad o individuo al cual corresponde el derecho de pedir el pago del tributo, pero la ley atribuye las condiciones del individuo, y de otros entes u organismos públicos. Es decir que únicamente la ley puede asignar al sujeto activo de la obligación tributaria.

Los sujetos activos varían dependiendo de las normativas de cada país. Los administradores pueden ser municipales, estadales, locales o nacionales, y son estos quienes se encargan de decidir quiénes serán los destinatarios finales de determinados atributos.

Sujeto Pasivo. Es la persona natural o de tipo jurídica, la cual tiene la obligación de pagar las prestaciones tributarias según la ley. Es importante destacar dos tipos de sujetos pasivos. El primero define al contribuyente, por lo tanto, son todas las entidades que a la ley le asigna el pago de los tributarios. La segunda es la designación del sustituto del contribuyente o responsable legal, que se refiere a la persona encomendada a velar con el cumplimiento material del compromiso.

Hecho Imponible. Son los hechos o actos que se ejecutan siguiendo una obligación tributaria, que depende de las normas que estén establecidas por la ley. En esta categoría se ubican actos tan distintos como la prestación de servicios, la venta de bienes, derechos por herencias o sucesiones, entre muchos otros. Cabe destacar que todos los hechos pueden variar, dependiendo de la ley de impuesto sobre la renta de cada país.

Base imponible. Son los montos del acto imponible. Esto da como resultado la determinación de la obligación la tributaria, que pagara la entidad natural o jurídica

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Tipo de gravamen. Es el tipo de proporción fija o variable, que se utiliza de manera frecuente sobre la base imponible para determinar el cálculo definitivo del gravamen. El resultado del gravamen comúnmente se establece, según las necesidades de cada país, dicho esto puede variar dependiendo del rubro.

Cuota tributaria. No es más que las cantidades de número que simboliza al gravamen. Estas cuotas pueden ser de cantidad fija o se puede calcular al multiplicar la base imponible por el tipo de impuesto arancelario.

Deuda tributaria. Esta es la deuda definitiva que se debe pagar al sujeto activo según una serie de normativas establecidas previamente en cada país. De esta manera, se obtendrá la cuota con las deducciones en caso de que las haya.

Clasificación de los impuestos

Los impuestos se clasifican en dos importantes grupos que son:

  1. Impuestos directos:Son aquellos que se aplican a la manifestación directa e inmediata de la capacidad económica del contribuyente. Es decir, la obtención de un patrimonio que genere una renta.
  • Algunos ejemplos de los impuestos directos son:
    • Impuesto sustitutivo sobre la renta del capital.
    • Impuesto sobre la renta personal y corporativo.
    • Impuesto regional sobre actividades productivas.
    • Impuesto municipal.
    • Contribuciones a la seguridad social.
    • Contribuciones subjetivas.
  1. Impuestos indirectos: Generados por una manifestación de carácter indirecto de la capacidad económica, es decir, por circulación de riqueza por actos de transmisión o consumo. En estos casos se grava la utilización de la riqueza. Además, estos impuestos son iguales para todos y no se tiene en cuenta la capacidad de pago del contribuyente. Ejemplos de algunos impuestos indirectos son:
  • Impuesto al valor agregado (IVA).
  • Impuestos especiales.
  • Impuesto al entretenimiento.
  • Impuesto hipotecario.
  • Impuesto sobre sucesiones y donaciones.
  • Impuesto de publicidad.
Tipos de impuestos

Entre los tipos de impuestos podemos nombrar:

  • Impuestos estatales. Como su nombre lo sugiere son todos aquellos impuestos que son exigidos por el estado, esto quiere decir, que su uso es para todo el territorio nacional.
  • Impuestos autonómicos. Son impuestos que piden las comunidades autónomas para cubrir sus necesidades. Estos impuestos son utilizados para todo el territorio de estas comunidades.
  • Impuestos cedidos. Son aquellos impuestos que están establecidos y su regulados por el estado, pero su recaudación es utilizada o cedida a las comunidades autónomas.
  • Impuestos municipales. Estos impuesto son pedidos por los ayuntamientos de un municipio y su aplicación radica en el territorio de dicho municipio.
  • Impuestos personales o reales. Estos se basan en la estructura y en los componentes teniendo en cuenta a un individuo determinado, ya sea de manera natural o jurídica.
  • Los impuestos objetivos. Estos impuestos son lo que la situación del individuo no se refleja en la contribución.
  • Los impuestos subjetivos. Al contrario de los impuestos objetivos, estos contemplan la situación o circunstancia del individuo en la contribución.
  • Impuestos sintéticos. Los impuestos sintéticos son aquellos que su base imponible no diferencia el origen de las rentas. Un ejemplo claro de ello, son los impuestos de sociedades, ya que el tipo de gravamen se utiliza a la base liquidable de ésta, en el beneficio total que ha obtenido la entidad.
  • Impuestos analíticos. Estos impuestos se distinguen por detallar, su origen y entre las distintas partidas que integran la base imponible.
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Para aplicar los impuestos, se utilizan ciertos criterios o principios, los cuales mencionamos a continuación:

  • Principio de justicia: este principio reside sobres las personas que integran una nación, las cuales tienen la obligación de contribuir al mantenimiento del gobierno, en correspondencia a sus posibilidades económicas y dependiendo de la igualdad en la obligación.
  • Principio de certidumbre: Cita este principio que cualquier impuesto debe estar fijo en sus componentes esenciales como tarifas, exenciones, período de pago, infracciones y sanciones, entre otros; para evitar cualquier tipo de actos injustos de parte de la autoridad recaudadora.
  • Principio de comodidad: este principio está basado en que los impuestos deben ser recaudados en el tiempo y manera oportuna donde sea posible obtener el pago del contribuyente.
  • Principio de economía: Este principio trata que el la utilidad de los impuestos deben ser lo mayor posible mientras que su recaudación no debe ser tan sobrecargada.
Ejemplo de impuestos

Aquí te presentamos algunos ejemplos de los impuestos que se cobran usualmente al contribuyente.

Impuesto sobre el valor añadido: Este es el impuesto que conocemos como IVA. Es un tipo de impuesto, indirecto y regresivo. Se impone sobre el valor producido por una empresa.

Impuesto sobre la Renta de las personas físicas: Es un tipo de impuesto directo, personal y progresivo. Es el impuesto que todos pagamos al hacer la declaración de la renta. Al ser progresivo indica que cuanto más gana una persona, el porcentaje del tributo por este impuesto será mayor.

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Impuesto de sucesiones y donaciones: También es un tipo de impuesto directo, personal, subjetivo y progresivo, en el que se debe a tributar, las donaciones y otros negocios que tienen carácter gratuito para la parte adquiriente y se realicen entre persona vivas.  Esto quiere decir, que será el impuesto a pagar al estado por haber cobrado por ejemplo, una herencia.

Conclusión sobre los impuestos

Podemos concluir que un impuesto es un tributo o una cantidad de dinero que pagamos al Estado, a la comunidad autónoma o al ayuntamiento de forma obligatoria, y que está establecido sobre todas las personas, ya sean naturales o jurídicas, con el objetivo de contribuir con la hacienda pública, financiar los gastos del Estado y otros entes.

Los impuestos existen por una razón fundamental, que es la de poder costear el gasto público y eso se traduce en pagos de los servicios públicos, la construcción de infraestructuras, prestar servicios de sanidad públicos, educación, defensa, sistemas de protección social, etc.

2023-01-10

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Los impuestos son un tributo que se paga al estado como soporte de distintos pagos de carácter público. Estos pagos son de carácter obligatorio y son exigid

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